Sælg bøger, software, kurser eller musik online? Hvis du eller nogen af dine kunder bor i et europæisk land, så er et stykke lovgivning, der er designet til at håndtere virksomheder, Amazonas størrelse, ved at give dig beskatning hovedpine.
Når du sælger digitale produkter online, kan verden virke som et grænseløst sted. Jeg driver et firma fra Storbritannien, men 50% af vores kunder er ikke fra Storbritannien. Der har altid været hoops til at springe igennem, når de sælger til andre lande, og som en lille virksomhed har du ringe valg til at overholde de regler, der oprettes - selv når de ikke blev oprettet med små virksomheder i tankerne.
Denne ændring har store konsekvenser for alle, der sælger og køber digitale tjenester online
Et eksempel på dette er ændringen i "leveringsstedets regler" i EU (EU), der dækker hvordan momsinddrivelse (moms) indsamles. Denne ændring har store konsekvenser for alle, der sælger og køber digitale tjenester online. (Du har muligvis bemærket noget vrede tweets ved hjælp af #VATMOSS hashtag for nylig.)
I denne artikel skal jeg dække situationen som den står i dag. Som {$lang_domain} har et stort publikum uden for Europa, jeg skal forklare situationen, som den gælder for virksomheder uden for EU, lige så meget som i den.
(Jeg er ikke moms ekspert, jeg er en virksomhedsejer, der har brugt lang tid på at læse om dette emne, så jeg kan overholde og også hjælpe andre små virksomheder. Endvidere ændrer situationen sig stadig som enkelte medlemsstater i EU forfine deres vejledning. Du bør tage disse oplysninger som vejledning og tjekke med din egen revisor eller skatterådgiver, før du foretager ændringer i din virksomhed.)
Moms er en afgift ved køb og bruges i mange lande rundt om i verden, også inden for EU. Moms er en procentdel af salget tilføjet til varens salgspris. For eksempel i Storbritannien er den grundlæggende momssats 20%. Hvis jeg køber en vare koster £ 120, er £ 20 af denne pris moms.
Momsregistrerede virksomheder indsamler momsen og betaler derefter den moms, de har opkrævet til deres skattemyndighed. De kan fradrage fra det beløb, som skyldes moms, som de selv har pådraget at købe varer til erhvervsbrug.
De elektroniske tjenester, der indgår i de nye regler, omfatter:
Bloggere! HMRC har bekræftet, at "reklameplads på et websted" falder ind under det nye #VATMOSS regler: https://t.co/QEHVcBxWc9
- Laura Howard (Lupin) (@bugsandfishes) 10. december 2014
I øjeblikket opkræves moms, når virksomheden er baseret, når der sælges en elektronisk service til forbrugerne.
Hvis du kun sælger et produkt til en forbruger i et EU-land, er du forpligtet til at betale momsen til det pågældende land
Det betyder, at en momsregistreret virksomhed i Storbritannien, der sælger et WordPress-plugin til en person i Spanien, skal opkræve moms ved UK-sats på 20% og betale det til den britiske skatteautoritet via deres momsafkast.
Hvis kunden er momsregistreret (og ikke i samme land som sælger), opkræves moms, hvor kunden er. Men hvad dette betyder i praksis er, at de tegner sig for momsen i deres eget momsafkast i henhold til reglerne for omvendt betaling. Det britiske selskab skal gøre er at validere kundens momsnummer og tillade dem at betale uden moms. Den britiske virksomhed behøver ikke at vide om den spanske merværdiafgift eller selv betale skatten.
Siden 2003 skal virksomheder, der sælger til EU-forbrugere, have betalt moms på grund af en ordning kaldet VOES (moms på e-Services). Denne ordning gjorde det muligt for virksomheder fra udlandet at registrere sig hos et enkelt medlem og betale moms der. I praksis fulgte kun de største virksomheder dette og normalt ved at registrere sig i en medlemsstat med lav momssats.
Fra 1. januar skal levering af elektroniske tjenester til forbrugere altid beskattes, hvor kunden er baseret.
Hvad dette betyder er, at en virksomhed i Storbritannien, der sælger et WordPress-plugin til en person i Spanien, skal betale de spanske skattemyndigheder moms til den spanske sats på det pågældende salg. Det britiske selskab skal derfor kende den spanske merværdiafgift og kontrollere, at kunden er i Spanien.
Reglerne vedrørende salg til virksomheder, der har momsnummer ændres ikke.
@kickstarter@Patreon@Indiegogo ved du hvordan #VATMOSS vil påvirke crowd funding skabere fra jan 2015? Vil du ikke forkæle din virksomhed?
- Owen Jollands (@ComicColorist) 9. december 2014
Dette er et forsøg på at forhindre store virksomheder som f.eks. Amazon fra at registrere momsen i et EU-land med en meget lav momssats for nogle eller alle produkter. Luxembourg har typisk været brugt til dette formål og, som denne 2012 artikel i The Guardian viser, at andre medlemsstater var ivrige efter at sikre, at de ikke tabte disse skattepenge.
Ved at flytte skatten til det sted, hvor tjenesten anvendes, sikrer denne afgørelse, at skatten betales mere retfærdigt. På papir lyder det fint, i praksis har det opslået mange meget små virksomheder med lovgivning designet til større.
En del af mig overvejer faktisk at lukke forretningssiden af @js_bin på grund af omkostninger ved håndtering #VATMOSS . UK gov manglende iværksættere
- Remy Sharp (@rem) 14. december 2014
Mini One Stop Shop (MOSS) er en facilitet, der tilbydes af EU-lande for at forenkle betalingen af moms til alle de forskellige medlemsstater. Virksomheder i EU-lande registrerer sig hos MOSS i deres eget land. Derefter foretager de en kvartalsvis MOSS-afkast, der beskriver det salg, de har foretaget til andre EU-lande, og momsen skyldes, gør en betaling til MOSS, og så fordeles pengene.
Den alternative og gyldige mulighed er at registrere moms i hvert land, du handler med. Det er usandsynligt, at det vil være en fornuftig løsning for alle, men de største virksomheder.
Sælge #WordPress temaer / plugins? #EUVAT#VATMOSS (påvirker alle verdensomspændende). Twitterstorm 16/12 PLS GÅ TIL http://t.co/zgRQVrqcAm
- Carmia Cronjé (@ClementineCreat) 15. december 2014
Virksomheder uden for EU kan vælge at registrere sig hos en EU-virksomhed for at rapportere deres salg gennem MOSS i det pågældende land. Du er berettiget til at registrere dig som en "ikke-union" virksomhed, hvis du ikke har en forretningssted i EU, og du ikke er registreret eller på anden måde forpligtet til at blive identificeret til moms i EU.
Desværre ikke. Hvis du kun sælger et produkt til en forbruger i et EU-land, er du forpligtet til at betale momsen til det pågældende land. Nogle lande har mindste momsgrænser, i Storbritannien er det for øjeblikket 81.000 GBP (ca. 127.000 USD). Men disse tærskler gælder ikke, når skatten skyldes et andet land, i så fald er tærsklen nul, selvom landet har en tærskel for sine egne beboere. Det er derfor, at mange små virksomheder bliver tvunget til momsregistrering for første gang i EU-lande og især Storbritannien. For at registrere til MOSS skal du have momsregistrering.
Det Forenede Kongerige indfører regler for britiske virksomheder i denne situation. Jeg kommer ikke til at dykke ind i dem her, men hvis du er en britisk virksomhed, læs oplysningerne her for mere information.
Problemerne er vanskelige for mange små virksomheder på grund af afhængighed af tredjeparts betalingsbehandling, indkøbsvogne og levering af digitale produkter og tjenester.
EU-lovgivningen fastslår, at medmindre tjenesten leveres via en fast fastnet eller en anden metode, der betyder, at det er klart, hvor kunden er på det tidspunkt, hvor de bruger tjenesten, skal du fremlægge to ikke-modstridende former for bevismateriale som bevis for dig betaler moms til den korrekte medlemsstat. De mulige muligheder er:
Den placering, der er vigtig, er hvor den person, der køber varerne eller tjenesten normalt bruger den. Der findes et eksempel i de forklarende bemærkninger fra EU (side 56) af en indbygger, der er hjemmehørende i UK, mens de er på ferie i Spanien. deres sædvanlige adresse er i Storbritannien, rettighederne til at bruge MP3'erne forsvinder ikke, når de forlader spansk luftrum, så britisk moms vil blive betalt.
Det betyder, at for de fleste virksomheder er faktureringsadressen, der leveres af kunden, det, du bruger til at bestemme, hvor meget moms der skal betales, og så skal du finde et andet stykke information for at få det tilbage. De mest sandsynlige informationstyper er kundens IP-adresse, gennem en geokodningstjeneste for at få land eller faktureringsadressen til det anvendte kort. Du kan normalt få kortlandet tilbage via API'en, når du bruger en PSP. Dette er muligt med både Stripe og PayPal .
På min egen blog har jeg detaljeret mere om hvad mit firma gør med hensyn til bevis, og også set på implementeringer af nogle andre virksomheder.
Beviset du indsamler om kundens placering skal opbevares i 10 år i tilfælde af momsrevision.
Aktuelle momspriser offentliggøres af EU og findes i PDF-formular her . Der er i øjeblikket ingen officiel API for at hente disse. Det er værd at bemærke, at der er forskellige niveauer af moms, nogle elementer medfører en reduceret sats. Dette omfatter e-bøger i nogle, men ikke alle, medlemslande. Så hvis du sælger et softwareprodukt og en e-bog, vil du opdage, at du skal opkræve forskellige momssatser for disse varer.
Der er en fremragende ressource på VATlive, et websted, der giver alle mulige oplysninger om moms i et langt lettere læseligt format end den officielle EU-information.
Hvis du sælger produkter og tjenester til personer og virksomheder i EU, er du måske allerede blevet bedt om en "Momsfaktura". Dette skyldes, at momsregistrerede virksomheder skal levere en officiel momsfaktura for at kræve tilbagebetalt moms.
Du skal angive en momsfaktura, der angiver størrelsen af den moms, der er betalt. Kravene er forskellige for forskellige lande, men EU fastsætter Mindste detaljer kræves. Hvis du bruger et tredjeparts regnskabssystem, der sender fakturaer, skal du kontrollere med, at deres fakturaer opfylder kravene.
Hvis du har en e-handels plugin, indkøbskurv eller tilbyder en leveringstjeneste til software eller e-bøger, er det sandsynligt, at dine kunder vil bede om din hjælp til at overholde denne lovgivning.
Se på implementeringsoplysningerne, som er indsendt af SendOwl og Recurly, Det er gode eksempler på, hvilke tjenester der kan indføres for at hjælpe kunderne. Med folk scrambling for at overholde reglerne er der en konkurrencemæssig fordel for enhver tjeneste, som kan tilpasse sig hurtigt for at hjælpe kunderne. Det samme gælder for WordPress eller andre CMS plugin-udviklere, du kan virkelig hjælpe folk ud og få nye kunder ved at sætte bestemmelser på plads.
Den enkleste måde at undgå at håndtere momsen på er at sælge kun via en distributør, der bliver sælger af produktet og betaler dig en royalty eller overskud. Derfor ebøger solgt kun gennem Kindle butik vil ikke få dig til at skulle registrere moms, da Amazon er den egentlige sælger af produktet. På samme måde får apps i Apple App Store ikke udvikleren til at blive registreret for moms.
Du skal sikre dig, at tredjepart bliver sælger af varen eller tjenesten, og har deres firmanavn på fakturaerne. Tjenesteydelser, der kun giver dig mulighed for at være vært for en online butik eller som leverer digitale downloads til dig, vil ikke fritage dig for at skulle beskæftige sig med momsen selv.
#VATMOSS : Hvis du sælger via en markedsplads, betaler du moms via dem, selvom din omsætning er under £ 81k. Det er en no-win situation.
- Suw (@Suw) 12. december 2014
Det største problem for forbrugerne er sandsynligvis prisstigninger. Virksomheder, der sælger til forbrugere, viser typisk priser inklusive moms, og nu er momsbeløbet baseret på forbrugerlokation og ikke sælgerne. Butikker skal prise genstande, så de har råd til at betale det højest mulige momsbeløb for hvert salg. For at tage et eksempel:
Moms på en e-bog i Storbritannien er 20%, i Frankrig er det 5,5%. Jeg pris en ebook på $ 10. En britisk resident køber min bog, så jeg skal betale $ 2 i moms til Storbritannien. En fransk beboer køber og jeg skal kun betale 55 cent til Frankrig. Giver mig en ekstra $ 1,45 fortjeneste hver gang jeg laver et salg i Frankrig!
Amazon har udstedt vejledning til deres sælgere med hensyn til minimum og maksimum prissætning på grund af dette problem.
Det kan jeg bekræfte #VATMOSS stopper mig at sælge apps online. Bare ikke det værd.
- John Nye (@john_nye) 14. december 2014
Du kan også finde ud af, at virksomheder vælger ikke at sælge deres produkt til personer i EU-lande uden for deres eget. Der er en debat om, hvorvidt dette er lovligt inden for EU, fordi vi skal handle åbent med hinanden. Men virksomheder uden for EU kan beslutte, at det bare er for mange problemer med at tilbyde deres produkter og tjenester til EU-borgere.
Virksomheder, der ikke overholder momslovgivningen, kan revideres af enhver medlemsstat, der mener, at de skylder moms. Hvis du er inden for EU, så er min forståelse, at dette ville blive initieret af din skattemyndighed i første omgang.
Hvor sandsynligt er det, at EU-medlemsstaterne vil forfølge ikke-registrerede små virksomheder fra lande uden for EU? Det er et spørgsmål, jeg ikke kan svare, men disse virksomheder burde have betalt moms på leverancer til EU-lande siden 2003 alligevel. Hvordan momsen skal betales er ændret, men kravet om at betale moms har ikke.
Jeg indsamler oplysninger, som jeg finder det på et websted på GitHub . Jeg forsøger at bevare dette som en opdateret ressource, da der findes ny information. Hvis du har nye oplysninger, vil jeg elske dig at tilføje den via en trækkeforespørgsel, eller bare lade mig vide.